* 土地增值稅
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[申報土地增值稅]
一、線上申報土地增值稅
 →地方稅網路申報系統 (需可使用自然人憑證)
二、臨櫃申報土地增值稅
 →線上填寫申報書 (請依式填妥並列印,或直接列印下方申請書表填妥後臨櫃申報)
 
‧申請書表及範例
 

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  土地增值稅曾否適用自用住宅用地稅率申請書 word檔圖示   pdf檔圖示   odf檔圖示 word檔圖示   pdf檔圖示   odf檔圖示
  土地增值稅自用住宅用地重購退稅申請書 word檔圖示   pdf檔圖示   odf檔圖示 word檔圖示   pdf檔圖示   odf檔圖示
  土地增值稅〈土地現值〉申報書 word檔圖示   pdf檔圖示   odf檔圖示 word檔圖示   pdf檔圖示   odf檔圖示
  撤回土地現值申報申請書 word檔圖示   pdf檔圖示   odf檔圖示 word檔圖示   pdf檔圖示   odf檔圖示
  出售土地改按自用住宅用地稅率申請書 word檔圖示   pdf檔圖示   odf檔圖示 word檔圖示   pdf檔圖示   odf檔圖示
  農業用地移轉不課徵土地增值稅申請書 word檔圖示   pdf檔圖示   odf檔圖示 word檔圖示   pdf檔圖示   odf檔圖示
  土地所有權人出售自用住宅用地申請適用土地稅法第34條第5項規定申明書 word檔圖示   pdf檔圖示   odf檔圖示 word檔圖示   pdf檔圖示   odf檔圖示
  土地所有權人無租賃情形申明書 word檔圖示   pdf檔圖示   odf檔圖示 word檔圖示   pdf檔圖示   odf檔圖示
  設籍人無租賃關係申明書 word檔圖示   pdf檔圖示   odf檔圖示 word檔圖示   pdf檔圖示   odf檔圖示
  設籍人有租賃關係申明書 word檔圖示   pdf檔圖示   odf檔圖示 word檔圖示   pdf檔圖示   odf檔圖示
  土地增值稅自用住宅用地適用順序申明書 word檔圖示   pdf檔圖示   odf檔圖示 word檔圖示   pdf檔圖示   odf檔圖示
 
‧本縣專用書表
 

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  農業用地移轉不課徵土地增值稅(或調整原地價)申請書 word檔圖示   pdf檔圖示   odf檔圖示 word檔圖示   pdf檔圖示   odf檔圖示
  設籍人有無租賃關係申明書 word檔圖示   pdf檔圖示   odf檔圖示 word檔圖示   pdf檔圖示   odf檔圖示
 
‧檢附證件

編號

申請書表名稱

應備證件

處理期限

0601

土地增值稅曾否適用自用住宅用地稅率申請

一、申請書
二、土地所有權人身分證影本
三、受託人身分證影本(委託辦理)

5天(財政部)
3天(本縣)

0602

土地增值稅自用住宅用地重購退稅申請 一、申請書
二、原出售土地向地政機關辦理登記時之契約文件影本
三、新購土地向地政機關辦理登記時之契約文件影本
四、出售土地之土地增值稅繳款書收據聯正本(無法提示,改立具切結書)
五、出售土地及重購土地之土地及建物所有權狀影本或其他證明文件
六、原出售土地係按一般用地稅率課徵土地增值稅,檢附在該地辦竣戶籍登記之戶口名簿影本及土地所有權人(有)無租賃情形申明書
27天(財政部)
20天(本縣)

0603

土地增值稅(土地現值)申報書 一、一般土地:
 (一)土地增值稅(土地現值)申報書一式2聯〈網路申報1聯〉
 (二)契約書影本乙份(正本查對後退還)
二、自用住宅土地:
 (一)適用一生一次
  1.土地增值稅(土地現值)申報書一式2聯
  2.契約書影本乙份(正本查對後退還)
  3.建築改良物證明文件(影本)
  4.未與戶政機關電腦連線者,應檢附戶口名簿影本
  5.土地所有權人無租賃情形申明書
 (二)適用一生一屋
  1.土地增值稅(土地現值)申報書一式2聯
  2.契約書影本乙份(正本查對後退還)
  3.建築改良物證明文件(影本)
  4.未與戶政機關電腦連線者,應檢附戶口名簿影本
  5.土地所有權人出售土地稅法第34條第5項自用住宅用地申明書
三、私人捐贈土地免徵土地增值稅:
 (一)土地增值稅(土地現值)申報書一式2聯
 (二)契約書影本乙份(正本查對後退還)
 (三)社會福利事業主管機關或主管教育行政機關許可設立證明文件
 (四)捐贈文書
 (五)財團法人登記證書(或法人登記簿謄本)
 (六)法人章程
 (七)當事人出具捐贈人未因捐贈土地以任何方式取得利益之文書
四、農業用地申請不課徵土地增值稅:
 (一)土地增值稅(土地現值)申報書一式2聯
 (二)契約書影本乙份(正本查對後退還)
 (三)農業用地作農業使用證明書
 (四)視同農業用地:農業用地經依法律變更為非農業用地,經該法律主管機關核發符合土地稅法施行細則第57條之1或農業發展條例第38條之1各款規定之土地使用分區證明書
五、公共設施保留地:
 (一)土地增值稅(土地現值)申報書一式2聯
 (二)主管機關核發公共設施保留地及取得方式之證明文件
 (三)契約書影本乙份(正本查對後退還)

一般用地:
直轄市、台灣省各市17天;台灣省各縣、金門縣、連江縣
19天 (財政部)
7天(本縣)

 

 

自用住宅用地:20天

 

 

私人捐贈土地免徵土地增值稅:18天

 

 

農業用地:
不會勘─
直轄市、台灣省各市17天;台灣省各縣、金門縣、連江縣19天。
會勘﹝含會查﹞案件26天
(財政部)

 

一般:7天
特殊:26天
(本縣)

 

 

公共設施保留地:7天

0604


撤回土地現值申報申請
 
一、申請書
二、原核發土地增值稅繳款書(免稅證明書,不課徵證明書)
三、契約書正本
7天 (財政部)
5天(本縣)

0605

出售土地改按自用住宅用地稅率申請 一、申請書
二、建築改良物證明文件(建築物使用執照或建築改良物所有權狀影本或建物勘測成果圖)
三、戶口名簿影本
20天

0605

農業用地移轉不課徵土地增值稅申請 一、農業用地:
農業用地作農業使用證明書
二、視同農業用地:
(一)農業用地作農業使用證明書
(二)經法律主管機關認定符合土地稅法施行細則第57條之1或農業發展條例第38條之1各款規定之土地使用分區證明書
不會勘─
直轄市、台灣省各市17天;台灣省各縣、金門縣、連江縣19天。
會勘﹝含會查﹞案件26天
(財政部)

一般:7天
特殊:26天
(本縣)
 
‧相關檔案
 

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  節稅宣導手冊 網站連結圖示
  土地稅法---土地增值稅 網站連結圖示
  滯納金、滯納利息試算 網站連結圖示
  估算重購自用住宅用地退還土地增值稅 網站連結圖示
  土地增值稅前次移轉基期物價指數 網站連結圖示
  土地增值稅試算 網站連結圖示
  Q&A 網站連結圖示
  稅務新聞 網站連結圖示
 
‧土地增值稅
立法院於94年1月21日修正通過土地稅法第33條條文,將土地增值稅稅率由原先的%、50%、40%調降為40%、30%、20%,其中另增訂對長期持有土地年限超過20年以上者,就其土地增值稅超過第一項最低稅率部分(下同)減徵20%,超過30年以上者減徵30%,超過40年以上者減徵40%之規定。上述條文業於94年1月30日奉總統令公布,並自94年2月1日生效。  
   又土地稅法第34條「一生一屋」修正案,由總統於98年12月30日公布,自99年1月1日起施行,依據修正後條文,申請適用「一生一屋」優惠稅率者,必須個人「一生一次」的優惠稅率已經使用過後,再出售其自用住宅用地須符合下列5項條件:
1.出售都市土地面積未超過1.5公畝部分或非都市土地面積 未超過3.5公畝部分。
2.出售時土地所有權人與其配偶、未成年子女無該自用住宅以外的房屋。
3.出售前持有該土地6年以上。
4.土地所有權人或其配偶、未成年子女在土地出售前,在該地設有戶籍且持有該自用住宅連續滿6年。
5.出售前5年內,無供營業使用或出租。
   土地所有權人先購買自用住宅用地後,自完成移轉登記之日起 1年內,出售原有自用住宅用地者,也符合「一生一屋」規定。  
 
‧土地增值稅行事曆

稅別

區分

開始日期

截止日期

備註

土地增值稅 開徵 申報:土地所有權移轉或設
定典權時於訂定契約日起
1申報:30日內填具現值
申報書檢附契約書及有
關文件申報
納稅:接到稅單之開徵
始日起30日內繳納月30日
開徵日期應以稅單通知繳納日期為準。
 
‧土地增值稅稅務事項提要

處罰倍數

8 31 地價稅納稅義務基準日
9 22 適用特別稅率之減免地價稅土地應於此日之前提出申請。
11 1 103年地價稅開徵起始日。
11 30 103年地價稅開徵截止日。
 
‧土地增值稅稅率

計算公式

計算公式

第一級 應徵稅額=土地漲價總數額【超過原規定地價或前次移轉時申報現值(按臺灣地區消費者物價總指數調整後)未達1%百者】×稅率(20%)
第二級 應徵稅額=土地漲價總數額【超過原規定地價或前次移轉時申報現值(按臺灣地區消費者物價總指數調整後)在1%以上未達2%百者】×【稅率(30%)-[(30%-20%)×減徵率]】-累進差額(按臺灣地區消費者物價總指數調整後之原規定地價或前次移轉現值×A) 註:持有土地年限未超過20年者,無減徵,A為0.10

持有土地年限超過20年以上者,減徵率為20%,A為0.08

持有土地年限超過30年以上者,減徵率為30%,A為0.07

持有土地年限超過40年以上者,減徵率為40%,A為0.06
第三級 應徵稅額=土地漲價總數額【超過原規定地價或前次移轉時申報現值(按臺灣地區消費者物價總指數調整後)在百分之二百以上者】×【稅率(40%)-[(40%-20%)×減徵率]】-累進差額(按臺灣地區消費者物價總指數調整後之原規定地價或前次移轉現值×B)

註:持有土地年限未超過20年者,無減徵,B為0.30

持有土地年限超過20年以上者,減徵率為20%,B為0.24

持有土地年限超過30年以上者,減徵率為30%,B為0.21

持有土地年限超過40年以上者,減徵率為40%,B為0.1
10% 1.出售自用住宅用地,都市土地面積未超過3公畝或非都市土地面積未超過7公畝者(適用「一生一次」優惠稅率規定)
2.出售自用住宅用地,都市土地面積未超過1.5公畝或非都市土地面積未超過3.5公畝者((適用「一生一屋」優惠稅率規定)
 
‧土地增值稅罰則

違反項目

處罰倍數及金額

1.買賣未辦竣移轉登記,再行出售 再行出售移轉現值2%(移轉現值在新台幣100萬以上者)
 
‧土地增值稅(土地現值)申報流程圖
土地增值稅(土地現值)申報流程圖
文字說明:買賣雙方填具土地現值申報書檢附有關證件共同向稅務局提出申請,經審核符合規定者,核發土地增值稅繳款書(免稅證明書 、不課徵證明書)交納稅人;不符規定者通知補正。

 

‧服務時間:星期一至星期五 AM 08:00~12:00 PM 13:30~17:00
‧服務信箱:nantoutax@mail.nttb.gov.tw
‧總局地址:(54062) 南投市復興路二號 [地圖]
‧總機:(049)222-2121 ‧免費服務電話:0800-496969
‧竹山分局:(55757) 竹山鎮雲林里公所路102號[地圖] ‧總機:(049)2642053
‧埔里分局:(54554) 埔里鎮中山路二段250號[地圖] ‧總機:(049)2982054
‧全縣免付費專線:0800-496969 全國免付費專線:0800-086969 全功能櫃檯中午不打烊
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